Φορολογικοί έλεγχοι με ψηφιακό αποτύπωμα: Τι αλλάζει το 2027 για επιχειρήσεις και νοικοκυριά

 

 Φορολογικοί έλεγχοι με ψηφιακό αποτύπωμα: Τι αλλάζει το 2027 για επιχειρήσεις και νοικοκυριά...

 

Η ΑΑΔΕ ενισχύει τα ψηφιακά εργαλεία ελέγχου, τις ηλεκτρονικές διασταυρώσεις και την αξιοποίηση δεδομένων. Στο επίκεντρο βρίσκονται οι επιχειρήσεις, τα εισοδήματα από ακίνητα και οι οικονομικές συναλλαγές, με στόχο τον περιορισμό της φοροδιαφυγής.

 

Ένα διαφορετικό μοντέλο φορολογικών ελέγχων διαμορφώνεται στην Ελλάδα, καθώς η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) προχωρά στην επέκταση των ψηφιακών εργαλείων που χρησιμοποιεί για την παρακολούθηση των οικονομικών συναλλαγών και τον εντοπισμό πιθανών φορολογικών παραβάσεων.

Το 2027 αποτελεί σημαντικό ορόσημο για την ολοκλήρωση σειράς μεταρρυθμίσεων που περιλαμβάνουν την αξιοποίηση δεδομένων, την ηλεκτρονική τιμολόγηση, το Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ), αλλά και την αναδιοργάνωση του ελεγκτικού μηχανισμού. Οι σχεδιαζόμενες παρεμβάσεις περιγράφονται στον δημοσιονομικό σχεδιασμό για το 2027.

Η βασική αλλαγή είναι ότι περισσότερα οικονομικά στοιχεία θα μπορούν να αξιοποιούνται συνδυαστικά, διευκολύνοντας τον εντοπισμό αποκλίσεων ανάμεσα σε δηλωμένα εισοδήματα, παραστατικά και καταγεγραμμένες συναλλαγές.

Αυτό, ωστόσο, δεν σημαίνει ότι κάθε επιχείρηση ή κάθε νοικοκυριό θα υποβληθεί αυτομάτως σε εξονυχιστικό έλεγχο. Η ψηφιακή διασταύρωση μπορεί να εντοπίσει ενδείξεις που χρειάζονται περαιτέρω διερεύνηση, χωρίς μια απόκλιση να αποτελεί από μόνη της απόδειξη φοροδιαφυγής.

 

 

Ηλεκτρονική τιμολόγηση και myDATA στο επίκεντρο

Ένα από τα βασικά εργαλεία είναι η επέκταση της υποχρεωτικής ηλεκτρονικής τιμολόγησης, σε συνδυασμό με την πλατφόρμα myDATA και τα ψηφιακά παραστατικά διακίνησης.

Η πρώτη περίοδος υποχρεωτικής εφαρμογής αφορά επιχειρήσεις με ακαθάριστα έσοδα άνω του ενός εκατομμυρίου ευρώ, βάσει των δηλώσεων για το φορολογικό έτος 2023, και ξεκίνησε στις 2 Μαρτίου 2026. Για τις υπόλοιπες επιχειρήσεις, η υποχρέωση ξεκινά στις 2 Νοεμβρίου 2026, ενώ προβλέπεται μεταβατική περίοδος έως τις 31 Ιανουαρίου 2027, υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις.

 

Μέσω της ηλεκτρονικής τιμολόγησης, τα παραστατικά μπορούν να διαβιβάζονται ψηφιακά στο myDATA, επιτρέποντας στη φορολογική διοίκηση να έχει πιο ολοκληρωμένη εικόνα των συναλλαγών.

Παράλληλα, η διασύνδεση των POS με τις ταμειακές μηχανές και η αξιοποίηση των ψηφιακών παραστατικών διακίνησης ενισχύουν τη δυνατότητα διασταύρωσης των στοιχείων που καταγράφονται σε διαφορετικά συστήματα.

Για τις επιχειρήσεις, αυτό σημαίνει μεγαλύτερη ανάγκη για σωστή έκδοση και διαβίβαση παραστατικών, συνέπεια στα λογιστικά στοιχεία και έγκαιρη αντιμετώπιση πιθανών λαθών.

 

 

ΜΙΔΑ: Στο επίκεντρο τα ακίνητα και τα εισοδήματα από ενοίκια

Ιδιαίτερο ενδιαφέρον παρουσιάζει το Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ), το οποίο αποτελεί βασικό μέρος του σχεδιασμού για την καλύτερη καταγραφή των ακινήτων και των στοιχείων που σχετίζονται με αυτά.

Η αξιοποίηση των πληροφοριών για την ιδιοκτησία και τη χρήση των ακινήτων μπορεί να διευκολύνει τη σύγκριση δεδομένων από διαφορετικές πηγές και να βοηθήσει στον εντοπισμό ασυμφωνιών που αφορούν τη δηλωμένη κατάσταση ενός ακινήτου.

Για τους ιδιοκτήτες, το ενδιαφέρον επικεντρώνεται κυρίως στην ορθότητα των στοιχείων που δηλώνονται, στη χρήση των ακινήτων και στα εισοδήματα από μισθώσεις.

Εφόσον προκύπτουν αποκλίσεις μεταξύ των διαθέσιμων στοιχείων, αυτές μπορεί να αποτελέσουν αντικείμενο περαιτέρω ελέγχου. Δεν σημαίνει, όμως, ότι κάθε διαφορά συνιστά φορολογική παράβαση ή ότι όλοι οι ιδιοκτήτες θα ελεγχθούν με τον ίδιο τρόπο. 

 

 

 

Θα ελέγχονται πιο εύκολα και τα νοικοκυριά;

Η ενίσχυση των ψηφιακών διασταυρώσεων αφορά πρωτίστως τη λειτουργία της φορολογικής διοίκησης και δεν συνεπάγεται ότι κάθε νοικοκυριό θα τεθεί αυτομάτως υπό έλεγχο.

Τα στοιχεία που διαθέτει νόμιμα η φορολογική διοίκηση μπορούν, ανάλογα με το ισχύον πλαίσιο και την περίπτωση, να αξιοποιούνται για τη διερεύνηση διαφορών ανάμεσα στα δηλωμένα εισοδήματα και σε άλλα οικονομικά δεδομένα.

Για παράδειγμα, αν εντοπιστεί σημαντική ασυμφωνία σε στοιχεία που σχετίζονται με μια φορολογική δήλωση, μπορεί να ζητηθούν διευκρινίσεις ή να ακολουθήσει περαιτέρω έλεγχος. Η ύπαρξη μιας διαφοράς δεν σημαίνει αυτομάτως ότι έχει διαπραχθεί παράβαση· μπορεί να υπάρχουν εξηγήσεις ή στοιχεία που πρέπει να εξεταστούν.

Επομένως, η ουσιαστική αλλαγή δεν είναι ότι κάθε οικονομική κίνηση θα οδηγεί σε έλεγχο, αλλά ότι η αξιοποίηση περισσότερων ψηφιακών δεδομένων μπορεί να διευκολύνει τον εντοπισμό περιπτώσεων που χρειάζονται διερεύνηση.

 

 

Ψηφιακό Πελατολόγιο και «ΕΛΕΓΧΟΣ Live»

Στον σχεδιασμό περιλαμβάνεται επίσης η διεύρυνση των ψηφιακών εργαλείων που χρησιμοποιούνται κατά τους φορολογικούς ελέγχους.

Το Ψηφιακό Πελατολόγιο, το οποίο εφαρμόζεται ήδη σε συγκεκριμένους κλάδους, προβλέπεται να επεκταθεί και σε άλλες δραστηριότητες, όπως ο χώρος των εκδηλώσεων. Στόχος είναι να διευκολύνεται η σύγκριση των καταγεγραμμένων πελατών ή συναλλαγών με τα αντίστοιχα παραστατικά.

Παράλληλα, σχεδιάζεται η διεύρυνση των λειτουργιών της εφαρμογής «ΕΛΕΓΧΟΣ Live», την οποία χρησιμοποιούν οι ελεγκτές σε φορητές συσκευές για την πρόσβαση σε στοιχεία και την καταγραφή των ελεγκτικών ενεργειών κατά τους επιτόπιους ελέγχους.  

Τα εργαλεία αυτά εντάσσονται σε μια ευρύτερη προσπάθεια να γίνονται οι έλεγχοι με περισσότερα διαθέσιμα δεδομένα και να εντοπίζονται αποτελεσματικότερα οι περιπτώσεις που παρουσιάζουν ενδείξεις παρατυπιών.

 

 

Τεχνητή νοημοσύνη και νέα ελεγκτικά κέντρα

Η αξιοποίηση δεδομένων και τεχνικών ανάλυσης, συμπεριλαμβανομένων εργαλείων τεχνητής νοημοσύνης, αποτελεί ακόμη έναν άξονα του σχεδιασμού της ΑΑΔΕ. Η επεξεργασία μεγάλου όγκου πληροφοριών μπορεί να βοηθήσει στον εντοπισμό μοτίβων και ασυνήθιστων αποκλίσεων, ώστε να υποστηρίζεται η επιλογή υποθέσεων για έλεγχο.

Παράλληλα, ο σχεδιασμός για το 2027 περιλαμβάνει την αναδιοργάνωση του ελεγκτικού μηχανισμού και τη δημιουργία επτά Περιφερειακών Κέντρων Φορολογικών Ελέγχων, σύμφωνα με τα σχετικά δημοσιεύματα για τον δημοσιονομικό σχεδιασμό.  

Η τεχνολογία δεν καταργεί την ανάγκη αξιολόγησης κάθε υπόθεσης. Η διαπίστωση μιας φορολογικής παράβασης εξακολουθεί να εξαρτάται από τα πραγματικά στοιχεία, το εφαρμοστέο νομικό πλαίσιο και τη διαδικασία ελέγχου.

 

 

Τι πρέπει να προσέξουν επιχειρήσεις και ιδιοκτήτες

Καθώς τα ψηφιακά συστήματα επεκτείνονται, επιχειρήσεις, ελεύθεροι επαγγελματίες και ιδιοκτήτες ακινήτων έχουν λόγο να ελέγξουν την ορθότητα των δηλωμένων στοιχείων τους.

Για τις επιχειρήσεις, ιδιαίτερη σημασία έχουν η σωστή έκδοση και διαβίβαση παραστατικών, η συμφωνία των λογιστικών δεδομένων και η τήρηση των προβλεπόμενων υποχρεώσεων ηλεκτρονικής τιμολόγησης.

Για τους ιδιοκτήτες ακινήτων, σημαντική είναι η συνέπεια ανάμεσα στα δηλωμένα στοιχεία ιδιοκτησίας, στη χρήση των ακινήτων και στα εισοδήματα από μισθώσεις.

Για τα νοικοκυριά γενικότερα, η βασική αρχή παραμένει η ορθή δήλωση των εισοδημάτων και η διατήρηση των απαραίτητων δικαιολογητικών για περιπτώσεις στις οποίες απαιτείται να τεκμηριωθούν οικονομικά στοιχεία.

 

 

Περισσότερες διασταυρώσεις, όχι αυτόματος έλεγχος για όλους

Το 2027 αναμένεται να αποτελέσει σημαντικό σταθμό στην ψηφιακή αναδιοργάνωση των φορολογικών ελέγχων. Η ηλεκτρονική τιμολόγηση, το myDATA, το ΜΙΔΑ και τα εργαλεία ανάλυσης δεδομένων ενισχύουν τη δυνατότητα της ΑΑΔΕ να εντοπίζει αποκλίσεις και να επιλέγει υποθέσεις που χρειάζονται περαιτέρω εξέταση.

Για τις επιχειρήσεις και τους ιδιοκτήτες ακινήτων, η συμμόρφωση και η ορθότητα των δηλώσεων αποκτούν ακόμη μεγαλύτερη σημασία. Για τα νοικοκυριά, όμως, δεν προκύπτει ότι κάθε συναλλαγή ή κάθε περιουσιακό στοιχείο θα οδηγεί αυτομάτως σε φορολογικό έλεγχο.

Το βασικό συμπέρασμα είναι ότι η φορολογική διοίκηση αποκτά περισσότερα ψηφιακά μέσα για να εντοπίζει πιθανές ασυμφωνίες. Το αν αυτές θα οδηγήσουν σε έλεγχο ή σε διαπίστωση παράβασης θα εξαρτάται από τα στοιχεία κάθε υπόθεσης και τις διαδικασίες που προβλέπει η νομοθεσία.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Μείνετε μπροστά στις εξελίξεις — κάντε Like στο Facebook

 

 

 

 

 

 

  Από το newsroom 

  Γράφει  H Πηνελόπη Μπουρινέζου  

     -Posted by Anexartitos.Ta.Neα

 

Αν θέλετε να μαθαίνετε παράλληλα όσα σημαντικά διαδραματίζονται στα ελληνικά και ξένα media κάντε like στην σελίδα στο Facebook πατώντας εδώ.click here  

 

 
 Δημοσίευση σχολίου  

 

.Τα σχόλια υπάρχουν για να συνεισφέρουν οι αναγνώστες στο διάλογο. 

 
. Ο καθένας έχει δικαίωμα να εκφράζει ελεύθερα τις απόψεις του.

. Αυτό δεν σημαίνει ότι υιοθετούμε τις απόψεις αυτές. 

 
. Συκοφαντικά ή υβριστικά σχόλια και greeklish αφαιρούνται όπου εντοπίζονται.

. Η ευθύνη των σχολίων (αστική και ποινική) βαρύνει τους σχολιαστές και μόνον αυτούς.

. Η ταυτότητα των σχολιαστών είναι γνωστή μόνο στην Google.

. Όποιος θίγεται μπορεί να επικοινωνεί στο email μας.

. Περισσότερα στους όρους χρήσης.

 

        . Ευχαριστούμε για την κατανόησή σας.