Φοροελαφρύνσεις 2027: Ποιοι κερδίζουν από τις αλλαγές σε τεκμήρια, φόρο και ΕΝΦΙΑ...
Νέα δέσμη φορολογικών παρεμβάσεων που παρουσιάστηκε στη 90ή ΔΕΘ φέρνει αλλαγές για ελεύθερους επαγγελματίες, αγρότες, τρίτεκνες οικογένειες, ιδιοκτήτες ακινήτων και επιχειρήσεις. Οι παρεμβάσεις αφορούν, μεταξύ άλλων, τα τεκμήρια, τον φόρο εισοδήματος, τον ΕΝΦΙΑ, το τέλος επιτηδεύματος και την προκαταβολή φόρου.
Σημαντικό μέρος των μέτρων αφορά το φορολογικό έτος 2026, με τις αλλαγές να αποτυπώνονται στις δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027. Άλλες παρεμβάσεις ξεκινούν από το φορολογικό έτος 2027 και θα φανούν στις δηλώσεις του 2028. Το υπουργείο Οικονομικών έχει διευκρινίσει ότι τα νέα μέτρα της ΔΕΘ που δεν έχουν ακόμη θεσμοθετηθεί αποτελούν εξαγγελίες και θα πρέπει να αποτυπωθούν στη σχετική νομοθεσία.
Ελεύθεροι επαγγελματίες: Αλλάζει ο υπολογισμός του ελάχιστου εισοδήματος
Από το φορολογικό έτος 2026, δηλαδή στις φορολογικές δηλώσεις του 2027, περίπου 156.000 ατομικές επιχειρήσεις απαλλάσσονται από τις προσαυξήσεις του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος που προκύπτουν από τον κύκλο εργασιών και τη μισθοδοσία προσωπικού.
Σήμερα, οι συγκεκριμένες προσαυξήσεις υπολογίζονται με βάση δύο στοιχεία: το 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας και το 5% της διαφοράς μεταξύ του τζίρου της επιχείρησης και του μέσου ετήσιου κύκλου εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ.
Σύμφωνα με τα στοιχεία του υπουργείου, από τις 755.000 ατομικές επιχειρήσεις, περίπου 427.000 φορολογούνται με βάση το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος. Από αυτές, οι 156.000 επιβαρύνονται επιπλέον λόγω των προσαυξήσεων από τον τζίρο ή τη μισθοδοσία. Για περίπου 24.000 επιχειρήσεις η πρόσθετη επιβάρυνση υπερβαίνει τα 2.000 ευρώ, ενώ για περίπου 3.000 ξεπερνά τα 10.000 ευρώ.
Η απαλλαγή δεν είναι οριζόντια. Αφορά επαγγελματίες που πληρούν συγκεκριμένες προϋποθέσεις συνέπειας, μεταξύ άλλων ως προς τη διαβίβαση στοιχείων στο myDATA, τη διασύνδεση ταμειακών και POS και την απουσία φορολογικών ή εργατικών παραβάσεων κατά την τελευταία πενταετία.
Παράλληλα, επεκτείνεται η μείωση κατά 50% των σχετικών τεκμηρίων σε οικισμούς έως 2.000 κατοίκους, ενώ προβλέπονται ειδικές ρυθμίσεις για τους εκμεταλλευτές ταξί ανάλογα με το ποσοστό συνιδιοκτησίας του οχήματος.
Η προκαταβολή φόρου
Για τις ατομικές επιχειρήσεις η προκαταβολή φόρου μειώνεται από 55% σε 50% από το φορολογικό έτος 2027, δηλαδή η αλλαγή θα αποτυπωθεί στις δηλώσεις του 2028.
Παράδειγμα
Επαγγελματίας με ατομική επιχείρηση και κύκλο εργασιών 90.000 ευρώ, όταν επιβαρύνεται με την προσαύξηση που συνδέεται με τον τζίρο, μπορεί να έχει ελάχιστο καθαρό εισόδημα υψηλότερο από αυτό που προκύπτει μόνο από τον κατώτατο μισθό και τις τριετίες.
Με την κατάργηση της συγκεκριμένης προσαύξησης, το φορολογητέο εισόδημα μειώνεται και, αντίστοιχα, μειώνεται ο φόρος. Το παράδειγμα του υπουργείου δείχνει ετήσια φορολογική διαφορά 615 ευρώ για συγκεκριμένη περίπτωση επαγγελματία.
Τρίτεκνοι: Μηδενικός συντελεστής έως 20.000 ευρώ
Για το φορολογικό έτος 2027 προβλέπεται μηδενικός συντελεστής φόρου εισοδήματος για τρίτεκνους έως εισόδημα 20.000 ευρώ.
Σύμφωνα με το υπουργείο Οικονομικών, από τους 152.039 τρίτεκνους που βρίσκονται πάνω από το υφιστάμενο αφορολόγητο όριο, μειώσεις φόρου αναμένεται να δουν 86.927 φορολογούμενοι, εκ των οποίων 33.894 είναι ελεύθεροι επαγγελματίες.
Για τους μισθωτούς η επίπτωση θα φανεί στην παρακράτηση από την 1η Ιανουαρίου 2027, ενώ οι ελεύθεροι επαγγελματίες θα δουν τη διαφορά στις φορολογικές δηλώσεις του 2028. Το μέγιστο όφελος υπολογίζεται σε 1.800 ευρώ.
Παράδειγμα
Τρίτεκνος μισθωτός με ετήσιο εισόδημα 30.000 ευρώ, σύμφωνα με το παράδειγμα του υπουργείου, από φόρο 2.820 ευρώ θα καταβάλει 1.020 ευρώ, δηλαδή η διαφορά ανέρχεται σε 1.800 ευρώ.
Αγρότες: Μηδενικός συντελεστής έως 20.000 ευρώ
Για τους κατά κύριο επάγγελμα αγρότες – φυσικά πρόσωπα που έχουν πάνω από το 50% του εισοδήματός τους από αγροτική δραστηριότητα προβλέπεται μηδενικός συντελεστής φόρου για εισόδημα έως 20.000 ευρώ.
Το μέτρο εφαρμόζεται από το φορολογικό έτος 2026 και συνεπώς θα αποτυπωθεί στις δηλώσεις του 2027.
Το υπουργείο εκτιμά ότι περίπου 47.000 κατά κύριο επάγγελμα αγρότες θα επωφεληθούν πλήρως από τον μηδενικό συντελεστή, εφόσον το εισόδημά τους βρίσκεται εντός του σχετικού ορίου.
Παράδειγμα
Αγρότης με δύο τέκνα και ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ, σύμφωνα με το παράδειγμα της κυβερνητικής εξειδίκευσης, από φόρο 1.540 ευρώ οδηγείται σε μηδενική φορολογική επιβάρυνση.
ΕΝΦΙΑ: Διευρύνεται η απαλλαγή στους μικρούς οικισμούς
Από το 2027 επεκτείνεται η πλήρης απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ για την κύρια κατοικία σε οικισμούς με πληθυσμό έως 2.000 κατοίκους, από 1.500 σήμερα.
Για τη Δυτική Μακεδονία το όριο αυξάνεται στους 2.200 κατοίκους. Η επέκταση αφορά 131 επιπλέον οικισμούς και περίπου 62.000 επιπλέον ιδιοκτήτες ακινήτων. Συνολικά, η απαλλαγή θα καλύπτει 12.855 οικισμούς.
Η απαλλαγή αφορά την κύρια κατοικία φυσικών προσώπων που είναι φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας και υπόκειται, μεταξύ άλλων, σε όριο συνολικής αξίας πλήρους κυριότητας της κατοικίας έως 400.000 ευρώ.
Ιδιοκτήτες ακινήτων: Νέος ενδιάμεσος συντελεστής
Παράλληλα, από το φορολογικό έτος 2026 εισάγεται ενδιάμεσος συντελεστής 25% στη φορολογία εισοδήματος από ακίνητα, αντί του συντελεστή 35% που εφαρμόζεται στο αντίστοιχο κλιμάκιο.
Το μέτρο εντάσσεται στις φορολογικές παρεμβάσεις που θα αποτυπωθούν στις δηλώσεις εισοδήματος. Το δημοσιονομικό κόστος της συγκεκριμένης παρέμβασης υπολογίζεται σε 90 εκατ. ευρώ ετησίως.
Επιχειρήσεις: Σταδιακή κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος
Για τα νομικά πρόσωπα προβλέπεται σταδιακή κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος.
Από το φορολογικό έτος 2026, δηλαδή από το 2027, καταργείται για έδρες και υποκαταστήματα νομικών προσώπων που βρίσκονται εκτός της Περιφέρειας Αττικής, με εξαίρεση την Περιφερειακή Ενότητα Νήσων, όπου επίσης καταργείται.
Στην Αττική προβλέπεται μείωση κατά 50% από το φορολογικό έτος 2027 και πλήρης κατάργηση από το φορολογικό έτος 2028.
Σύμφωνα με τα στοιχεία του υπουργείου, το 2025 τέλος επιτηδεύματος είχε βεβαιωθεί σε 245.003 νομικά πρόσωπα, εκ των οποίων περίπου 121.922 είχαν έδρα εκτός Αττικής.
Επιταχυνόμενες αποσβέσεις για μηχανολογικό εξοπλισμό
Από το φορολογικό έτος 2027 αλλάζει ο ρυθμός φορολογικής απόσβεσης για την απόκτηση ή κατασκευή μηχανημάτων και εξοπλισμού.
Η απόσβεση μεταφέρεται από ορίζοντα 10 ετών σε εξαετή περίοδο, με συντελεστές:
1ο έτος: 10%
2ο έτος: 10%
3ο έτος: 15%
4ο έτος: 15%
5ο έτος: 25%
6ο έτος: 25%
Η ρύθμιση αφορά δαπάνες που πραγματοποιούνται από 1η Ιανουαρίου 2027 και μετά. Οι ηλεκτρονικοί υπολογιστές και το λογισμικό, που ήδη αποσβένονται σε πενταετία, εξαιρούνται.
Για παράδειγμα, σε επένδυση 100.000 ευρώ, η υφιστάμενη απόσβεση 10.000 ευρώ ετησίως αντικαθίσταται από μεγαλύτερες αποσβέσεις στα τελευταία έτη της εξαετίας, επιταχύνοντας τη φορολογική αναγνώριση της επένδυσης.
Προκαταβολή φόρου επιχειρήσεων: Στο 50% το φορολογικό έτος 2033
Εδώ χρειάζεται ιδιαίτερη προσοχή στο χρονοδιάγραμμα.
Η προκαταβολή φόρου των νομικών προσώπων προβλέπεται να μειώνεται σταδιακά κατά 5 ποσοστιαίες μονάδες κάθε χρόνο, αρχής γενομένης από το φορολογικό έτος 2028.
Η διαδρομή είναι:
2028: 75% → 2029: 70% → 2030: 65% → 2031: 60% → 2032: 55% → 2033: 50%.
Επομένως, το 50% αφορά το φορολογικό έτος 2033 και τις δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2034. Δεν είναι ακριβές να αναφέρεται ότι η προκαταβολή «φτάνει στο 50% το 2034», χωρίς τη διευκρίνιση ότι πρόκειται για το φορολογικό έτος 2033.
Τι έχει ήδη θεσμοθετηθεί και τι όχι
Οι αλλαγές δεν έχουν όλες την ίδια νομική κατάσταση.
Η επίσημη εξειδίκευση του Υπουργείου Οικονομικών ξεχωρίζει τα νέα μέτρα που δεν έχουν ακόμη θεσμοθετηθεί από τις παρεμβάσεις που έχουν ήδη ψηφιστεί. Για τον λόγο αυτό, μέχρι να δημοσιευτούν οι αντίστοιχες διατάξεις, τα νέα μέτρα της ΔΕΘ είναι ασφαλέστερο να παρουσιάζονται ως «προβλέπεται», «ανακοινώθηκε» ή «προβλέπεται να εφαρμοστεί» και όχι ως ήδη ισχύον δίκαιο.
Αντίθετα, υπάρχουν φορολογικές παρεμβάσεις που έχουν ήδη θεσμοθετηθεί με τον ν. 5313/2026, ο οποίος δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ Α΄ 102/25.6.2026. Η ΑΑΔΕ έχει ήδη εκδώσει σχετική εγκύκλιο για την εφαρμογή των διατάξεων του νόμου.
Οι βασικές ημερομηνίες
2027:
Νέος τρόπος υπολογισμού του ελάχιστου εισοδήματος για τους συνεπείς ελεύθερους επαγγελματίες.
Μηδενικός συντελεστής για κατά κύριο επάγγελμα αγρότες έως 20.000 ευρώ.
Διεύρυνση της απαλλαγής από τον ΕΝΦΙΑ σε οικισμούς έως 2.000 κατοίκους.
Κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος στην περιφέρεια και τη Θεσσαλονίκη.
2028:
Μείωση της προκαταβολής φόρου των ατομικών επιχειρήσεων στο 50%.
Μείωση του τέλους επιτηδεύματος στην Αττική κατά 50%.
Πρώτη εφαρμογή της σταδιακής μείωσης της προκαταβολής φόρου των νομικών προσώπων.
2029:
Πλήρης κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος στην Αττική.
Συνέχιση της σταδιακής μείωσης της προκαταβολής φόρου των νομικών προσώπων.
2034:
Υποβολή δηλώσεων για το φορολογικό έτος 2033, κατά το οποίο η προκαταβολή φόρου των νομικών προσώπων προβλέπεται να έχει φτάσει στο 50%.
Συνολικά, το νέο πακέτο περιλαμβάνει σημαντικές αλλαγές στη φορολογία φυσικών και νομικών προσώπων, με διαφορετικό χρόνο εφαρμογής ανά μέτρο. Το κρίσιμο για τους φορολογούμενους είναι επομένως όχι μόνο το ύψος της ελάφρυνσης, αλλά και το φορολογικό έτος από το οποίο αυτή ενεργοποιείται.
Μείνετε μπροστά στις εξελίξεις — κάντε Like στο Facebook
Από το newsroom
Γράφει H Σοφία Παπανδρέου
-Posted by Anexartitos.Ta.Neα
Αν θέλετε να μαθαίνετε παράλληλα όσα σημαντικά διαδραματίζονται στα ελληνικά και ξένα media κάντε like στην σελίδα στο Facebook πατώντας εδώ.click here
Δημοσίευση σχολίου
.Τα σχόλια υπάρχουν για να συνεισφέρουν οι αναγνώστες στο διάλογο.
. Ο καθένας έχει δικαίωμα να εκφράζει ελεύθερα τις απόψεις του.
. Αυτό δεν σημαίνει ότι υιοθετούμε τις απόψεις αυτές.
. Συκοφαντικά ή υβριστικά σχόλια και greeklish αφαιρούνται όπου εντοπίζονται.
. Η ευθύνη των σχολίων (αστική και ποινική) βαρύνει τους σχολιαστές και μόνον αυτούς.
. Η ταυτότητα των σχολιαστών είναι γνωστή μόνο στην Google.
. Όποιος θίγεται μπορεί να επικοινωνεί στο email μας.
. Περισσότερα στους όρους χρήσης.. Ευχαριστούμε για την κατανόησή σας.
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου